Kleinunternehmerregelung 2026: die 55.000-Euro-Grenze einfach erklärt

Was die Kleinunternehmerregelung ist

Die Kleinunternehmerregelung steht im Umsatzsteuergesetz (Paragraf 6 Absatz 1 Ziffer 27 UStG) und bedeutet: Unternehmen mit Sitz in Österreich, deren Jahresumsatz eine bestimmte Grenze nicht übersteigt, sind unecht von der Umsatzsteuer befreit. Unecht heißt: Du verrechnest keine Umsatzsteuer, darfst dir im Gegenzug aber auch keine Vorsteuer aus deinen Einkäufen zurückholen.

Seit der Reform 2025 gilt die Grenze als Bruttogrenze von 55.000 Euro pro Kalenderjahr. Für die allermeisten, die nebenberuflich oder als Ein-Personen-Unternehmen Dienstleistungen anbieten, ist das mehr als genug Spielraum: Wer etwa Nachhilfe gibt, Gärten pflegt, fotografiert oder Haushalte betreut, bleibt oft jahrelang darunter.

Wichtig zur Einordnung: Die Kleinunternehmerregelung betrifft nur die Umsatzsteuer. Einkommensteuer auf deinen Gewinn zahlst du unabhängig davon, und auch die Sozialversicherung (SVS) hat ihre eigenen Grenzen. Diese drei Ebenen werden gern verwechselt, wir schauen sie weiter unten getrennt an.

Die Grenze 2026 und die 10-Prozent-Toleranz

Die Grenze liegt 2026 bei 55.000 Euro Bruttoumsatz im Kalenderjahr. Neu und sehr praktisch ist die Toleranzregelung: Überschreitest du die Grenze um nicht mehr als 10 Prozent, also bis maximal 60.500 Euro, bleibt die Befreiung für das laufende Jahr noch erhalten. Erst ab dem Folgejahr bist du dann umsatzsteuerpflichtig.

Überschreitest du die Grenze um mehr als 10 Prozent, wird es strenger: Ab genau dem Umsatz, mit dem du über die 60.500 Euro kommst, sind deine weiteren Rechnungen umsatzsteuerpflichtig. Die gute Nachricht: Anders als früher wird das Jahr nicht mehr rückwirkend aufgerollt, die bereits gestellten Rechnungen davor bleiben steuerfrei. Die Details erklärt die WKO in ihren Steuerinfos aktuell und verständlich.

Für die Planung heißt das: Behalte deinen Jahresumsatz im Blick, besonders ab Herbst. Wenn du merkst, dass du an die Grenze kommst, sprich rechtzeitig mit einer Steuerberatung darüber, ob du Aufträge verschiebst oder bewusst in die Umsatzsteuerpflicht wechselst.

Was das im Alltag praktisch bedeutet

Als Kleinunternehmerin oder Kleinunternehmer stellst du Rechnungen ohne Umsatzsteuer aus. Für Privatkunden bist du damit automatisch günstiger als ein umsatzsteuerpflichtiger Mitbewerber, der 20 Prozent aufschlagen muss, ein echter Vorteil auf einem Marktplatz für lokale Dienstleistungen.

Der Preis dafür ist der fehlende Vorsteuerabzug: Kaufst du Werkzeug, einen Laptop oder Material, bekommst du die darin enthaltene Umsatzsteuer nicht zurück. Solange deine Ausgaben überschaubar sind, wiegt der Vorteil der einfachen Verwaltung das locker auf.

Und der Verwaltungsaufwand ist wirklich klein: keine Umsatzsteuervoranmeldung, in der Regel keine Umsatzsteuererklärung, keine Verrechnungssalden. Es bleibt die Einnahmen-Ausgaben-Rechnung für die Einkommensteuer, die du bei kleinen Umfängen gut selbst führen kannst, zum Beispiel mit einer einfachen Tabelle.

Kleinunternehmer und SVS: zwei getrennte Grenzen

Neben der Umsatzsteuergrenze gibt es eine zweite, oft wichtigere Grenze: die Versicherungsgrenze der Sozialversicherung der Selbständigen. 2026 liegt sie bei 6.613,20 Euro Jahresgewinn. Bleibst du mit deinem Gewinn darunter und mit deinem Umsatz unter 55.000 Euro, kannst du bei der SVS die Ausnahme von der Kranken- und Pensionsversicherung beantragen.

Dann zahlst du nur die Unfallversicherung von 12,95 Euro pro Monat, also 155,40 Euro im Jahr. Das ist der Grund, warum sich nebenberufliche Selbstständigkeit in Österreich auch in kleinem Umfang rechnet: Die Fixkosten sind minimal, solange du unter den Grenzen bleibst.

Merksatz zum Auseinanderhalten: 55.000 Euro Umsatz ist die Umsatzsteuer-Grenze, 6.613,20 Euro Gewinn ist die SVS-Grenze, und für die Einkommensteuer zählt dein Gesamteinkommen aus allen Quellen. Neben einem Angestelltenjob bleibt ein selbstständiger Zuverdienst bis 730 Euro Gewinn pro Jahr veranlagungsfrei, darüber gehört er in die Steuererklärung. Mehr dazu im Ratgeber Steuererklärung mit Nebenjob.

Wann sich der Verzicht auf die Regelung lohnt

Du kannst freiwillig auf die Kleinunternehmerregelung verzichten und zur Regelbesteuerung optieren. Das lohnt sich vor allem in zwei Fällen: wenn deine Kunden überwiegend Unternehmen sind, die sich die Umsatzsteuer ohnehin als Vorsteuer zurückholen, oder wenn du am Anfang hohe Investitionen hast, deren Vorsteuer du dir sichern willst.

Der Verzicht bindet dich allerdings für mindestens fünf Jahre. Für die typische Lokali-Zielgruppe, also Dienstleisterinnen und Dienstleister mit Privatkunden aus der Nachbarschaft, ist die Kleinunternehmerregelung fast immer die bessere Wahl: einfacher, und für Privatkunden bist du spürbar günstiger.

Bist du unsicher, rechne beide Varianten einmal durch oder hol dir eine Erstberatung. Die Wirtschaftskammern bieten für Gründerinnen und Gründer kostenlose Beratungsgespräche an, und auch das offizielle Unternehmensserviceportal fasst die Regeln gut zusammen.

Rechnung schreiben als Kleinunternehmer

Auch ohne Umsatzsteuer braucht deine Rechnung die üblichen Pflichtangaben. Für Kleinbetragsrechnungen bis 400 Euro brutto gilt eine vereinfachte Liste:

• Dein Name und deine Anschrift
• Menge und Bezeichnung der Leistung, zum Beispiel 3 Stunden Gartenpflege
• Tag oder Zeitraum der Leistung
• Entgelt, also der Rechnungsbetrag
• Ausstellungsdatum
• Der Hinweis auf die Steuerbefreiung, zum Beispiel: Umsatzsteuerfrei aufgrund der Kleinunternehmerregelung gemäß Paragraf 6 Abs. 1 Z 27 UStG

Ab 400 Euro kommen zusätzlich Name und Anschrift des Kunden sowie eine fortlaufende Rechnungsnummer dazu, und du brauchst deine UID nur, wenn du eine hast. Der Befreiungshinweis ist der wichtigste Punkt: Er erklärt deinem Kunden, warum keine Umsatzsteuer ausgewiesen ist, und schützt dich vor Rückfragen. Bewahre Rechnungen sieben Jahre auf.

Als Kleinunternehmer Kunden finden: mit Lokali

Die Kleinunternehmerregelung macht dich günstig und flexibel, jetzt braucht es nur noch Aufträge. Auf Lokali inserierst du deine Dienstleistung genau dort, wo deine Kunden sind: in deiner Umgebung. Ohne Provision auf deine Aufträge, du behältst, was du verdienst.

Gerade der Preisvorteil von Kleinunternehmern zählt bei Privatkunden: Wer eine Reinigungshilfe, einen Fotografen oder Gartenbetreuung sucht, vergleicht lokal, und ohne 20 Prozent Umsatzsteuer bist du konkurrenzfähig, ohne dich unter Wert zu verkaufen.

Schau zusätzlich regelmäßig in die Gesuche deiner Region: Dort steht schwarz auf weiß, wofür Menschen in deiner Nähe gerade jemanden suchen. Eine kurze, persönliche Antwort auf ein Gesuch ist oft der direkteste Weg zum nächsten Auftrag.